S rostoucí popularitou kryptoměn jako Bitcoin, Ethereum nebo Binance Coin se stále více lidí setkává s otázkou, jak legálně a správně danit své příjmy z kryptoměn. Kryptoměny jsou pro mnohé novinkou, a tak může být problematika jejich zdanění poněkud matoucí. V tomto článku si vysvětlíme, jak postupovat při danění kryptoměn v České republice.
Kryptoměny z pohledu českého práva
České zákony nahlížejí na kryptoměny jako na nehmotný majetek, nikoliv jako na měnu či cenné papíry. To znamená, že se na ně nevztahují zákony o měnách, ale spíše pravidla o nakládání s majetkem. Příjmy z kryptoměn jsou tedy obecně považovány za zdanitelný příjem podle zákona o dani z příjmů.
Kdy musíte kryptoměny danit?
Zda musíte z kryptoměn odvádět daně, záleží na tom, jak s nimi nakládáte. Danění podléhají situace, kdy směníte kryptoměnu za fiat měnu (např. prodej Bitcoinu za koruny), směníte jednu kryptoměnu za jinou (např. Bitcoin za Ethereum), použijete kryptoměnu k nákupu zboží či služeb (např. zaplacení v Bitcoinech za zboží), nebo těžíte kryptoměny. Výnosy z těžby jsou považovány za příjem z podnikání. Naopak samotné držení kryptoměn není zdanitelné.
Jaké typy daní se vás mohou týkat?
V České republice se při danění kryptoměn zpravidla uplatňuje daň z příjmů fyzických osob, která aktuálně činí 15 % (při vyšších příjmech nad stanovený limit je sazba 23 %). Pokud obchodujete s kryptoměnami v rámci firmy, budete odvádět daň z příjmů právnických osob. Kryptoměny jako takové nejsou předmětem DPH, ale může se týkat služeb spojených s jejich těžbou nebo obchodováním.
Jak vypočítat daň z kryptoměn?
Při výpočtu zdanitelného příjmu je klíčové správně evidovat transakce. Základním pravidlem je, že příjmy z kryptoměn se počítají jako rozdíl mezi prodejní cenou kryptoměny (v okamžiku směny na fiat nebo jinou kryptoměnu) a náklady na pořízení (např. nákupní cena, poplatky za směnu). Například pokud jste koupili 1 BTC za 400 000 Kč a prodali jej za 600 000 Kč, váš zdanitelný příjem činí 200 000 Kč.
Jak správně evidovat transakce?
Důležité je vést podrobnou evidenci všech transakcí. Měla by obsahovat datum a čas transakce, typ transakce (nákup, prodej, směna, těžba), množství kryptoměny, hodnotu kryptoměny v korunách (podle aktuálního kurzu v době transakce) a náklady spojené s transakcí (poplatky burz, směnáren apod.). Použití specializovaných softwarů nebo tabulkových procesorů (např. Excel) vám může usnadnit práci.
Jak a kdy podat daňové přiznání?
Pokud jste měli v daném roce z kryptoměn zdanitelný příjem, musíte jej zahrnout do svého daňového přiznání. Termín podání je obvykle do 1. dubna následujícího roku, pokud nepodáváte přes daňového poradce. Zisky z kryptoměn se uvádějí v příloze č. 2 daňového přiznání, jako příjmy z ostatních činností podle § 10 zákona o daních z příjmů.
Kryptoměny a sociální a zdravotní pojištění
Příjmy z kryptoměn zpravidla nepodléhají povinným odvodům na sociální a zdravotní pojištění, pokud nejde o příjem z podnikání (např. těžba kryptoměn).
Rizika při neplnění daňových povinností
Pokud své příjmy z kryptoměn neuvedete v daňovém přiznání, hrozí vám pokuta, penále a případně i kontrola ze strany finančního úřadu. Vzhledem k digitalizaci daňového systému a možnostem sledování transakcí prostřednictvím blockchainu je šance na odhalení neplnění povinností stále vyšší.
Kryptoměny a zahraničí
Pokud obchodujete na zahraničních burzách, je třeba věnovat pozornost i daňovým předpisům v zemích, kde burzy sídlí. Většinou však daníte své příjmy pouze ve státě svého daňového rezidentství, tedy v České republice.
Danění kryptoměn může být složité, zejména pokud máte vysoký počet transakcí. Doporučuje se konzultovat své povinnosti s daňovým poradcem, využívat softwary specializované na správu kryptoměnových transakcí (např. CoinTracking, Koinly) a pravidelně sledovat legislativní změny, protože oblast kryptoměn se dynamicky vyvíjí. Dodržování daňových předpisů je klíčové pro minimalizaci rizik a zajištění bezproblémového investování a obchodování s kryptoměnami.
Zdroj: Simplecoin
Přidejte odpověď